Проекты

Основные разделы сайта

Указ Президента Республики Беларусь 9 марта 2010 г. № 143

Об отдельных вопросах налогообложения

 

В целях совершенствования отдельных вопросов налогообложения и упорядочения нормативных правовых актов в сфере налогообложения
п о с т а н о в л я ю:

 

1. Утвердить прилагаемые базовые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

 

2. Установить, что:

 

2.1. в 2010 году местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза ставки земельного налога, налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков. Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок указанных налогов не распространяются на юридические лица и индивидуальных предпринимателей, получающих государственную поддержку в виде изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов, таможенных платежей
и пени, финансовой помощи из республиканского бюджета.

Исчисление и уплата земельного налога и налога на недвижимость по ставкам, увеличенным (уменьшенным) в соответствии с решениями местных Советов депутатов, производятся с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором соответствующее решение вступило в силу.

При наличии у плательщика налога на недвижимость объектов налогообложения за пределами административно-территориальной единицы, на территории которой он состоит на учете в налоговом органе, налог на недвижимость по таким объектам исчисляется по ставке налога с применением коэффициента, установленного на территории административно-территориальной единицы по месту нахождения этих объектов налогообложения, под которым понимаются:

для зданий и сооружений, если иное не установлено в абзаце третьем настоящей части, – место нахождения таких зданий и сооружений;

для сооружений, находящихся одновременно на территории нескольких административно-территориальных единиц (устройства электропередачи и связи, трубопроводы, газопроводы и иные аналогичные объекты), – место нахождения организаций или их филиалов, представительств и иных обособленных подразделений, соответственно у которых такие объекты учитываются по данным бухгалтерского учета, а для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, – место постановки таких организаций на учет в налоговых органах Республики Беларусь;

 

2.2. земельный налог не взимается за земельные участки, предоставленные организациям для строительства и (или) обслуживания многоквартирных жилых домов, строительства и (или) эксплуатации гаражей, автомобильных стоянок для хранения транспортных средств граждан, в части площади земель, приходящейся на граждан, имеющих право на льготы по земельному налогу в соответствии с подпунктами 1.24 – 1.27 пункта 1 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Суммы земельного налога за земельные участки, предоставленные для строительства и (или) обслуживания многоквартирных жилых домов, строительства и (или) эксплуатации гаражей, автомобильных стоянок для хранения транспортных средств, уплаченные организациями застройщиков, организациями, имеющими в собственности, владении либо пользовании объекты жилищного фонда, в том числе жилищными кооперативами, жилищно-эксплуатационными, коммунальными предприятиями (объединениями, организациями), товариществами собственников, гаражными кооперативами, кооперативами, осуществляющими эксплуатацию автомобильных стоянок, возмещаются плательщикам нанимателями или собственниками жилых помещений в этих домах, членами гаражных кооперативов или кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, являющимися пользователями либо собственниками гаражей или мест стоянок, за исключением граждан, имеющих право на льготы по земельному налогу
в соответствии с подпунктами 1.24 – 1.27 пункта 1 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь;

 

2.3. освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы в виде дивидендов, процентов, роялти, доходы от операций с ценными бумагами, доходы от реализации недвижимого имущества, полученные
от источников за пределами Республики Беларусь в денежной форме (далее в настоящем подпункте – доходы по сделкам с имуществом или имущественными правами) физическими лицами, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь в течение не менее пяти лет, непосредственно предшествовавших налоговому периоду, в котором такие лица признаны налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Данное освобождение предоставляется сроком на пять календарных лет, включая налоговый период, в котором физические лица признаны налоговыми резидентами Республики Беларусь, в размере доходов, полученных ими по сделкам с имуществом или имущественными правами, приобретенными до признания этих лиц налоговыми резидентами Республики Беларусь, и перечисленных на счета, открытые в банках, находящихся на территории Республики Беларусь, при условии постоянного проживания этих лиц на территории Республики Беларусь и представления в налоговые органы по месту постоянного проживания документов, подтверждающих факт выплаты этим лицам доходов по указанным сделкам, а также документов о приобретении такого имущества или имущественных прав, содержащих сведения о дате их приобретения.

 

3. Внести изменения и дополнения в следующие указы Президента Республики Беларусь:

 

3.1. пункт 15 Консульского устава Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 19 февраля 1996 г. № 82 (Сборник действующих нормативных актов Президента Республики Беларусь, 1998 г.), изложить в следующей редакции:

”15. Консульские сборы

За консульские действия, предусмотренные настоящим Уставом, взимаются консульские сборы в порядке и размерах, определенных законодательными актами.“;

 

3.2. раздел ”Облисполкомы и Минский горисполком“ перечня товаров (работ, услуг), цены (тарифы), надбавки (скидки) на которые регулируются Советом Министров Республики Беларусь, республиканскими органами государственного управления и иными государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, Национальным банком, облисполкомами и Минским горисполкомом, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 19 мая 1999 г. № 285 ”О некоторых мерах по стабилизации цен (тарифов) в Республике Беларусь“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 40, 1/371; 2009 г., № 41, 1/10455), дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

”Парковка транспортных средств в специально оборудованных местах“;

 

3.3. в пункте 1 Указа Президента Республики Беларусь от 9 июня 2005 г. № 262 ”О некоторых вопросах деятельности свободных экономических зон на территории Республики Беларусь“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 92, 1/6516; 2006 г., № 109, 1/7730; 2007 г., № 118, 1/8564; 2008 г., № 29, 1/9393; № 92, 1/9612):

подпункт 1.2 после слов ”в настоящем Указе,“ дополнить словами ”Налоговом кодексе Республики Беларусь,“;

подпункты 1.10 – 1.13, 1.131, 1.14 и 1.142 исключить;

 

3.4. в Указе Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. № 285 ”О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 103, 1/6561; 2007 г., № 4, 1/8211; 2009 г., № 4, 1/10341):

пункт 1 исключить;

часть пятую пункта 2 после слов ”единого налога“ дополнить словами ”с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог)“;

в пункте 3:

в абзацах втором и пятом слова ”настоящим Указом“ заменить словами ”Налоговым кодексом Республики Беларусь“;

в абзаце третьем слова ”настоящему Указу“ заменить словами ”Налоговому кодексу Республики Беларусь“;

в абзаце шестом слова ”в пункте 12 Положения о едином налоге
с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – Положение)“ заменить словами ”Налоговым кодексом Республики Беларусь при розничной торговле отдельными видами товаров, не произведенных в Республике Беларусь“;

в абзацах восьмом и десятом слово ”Положением“ заменить словами ”Налоговым кодексом Республики Беларусь“;

в абзаце втором пункта 8 слово ”перечне“ заменить словами ”подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса Республики Беларусь“;

 

3.5. в Указе Президента Республики Беларусь от 25 августа 2005 г. № 398 ”О совершенствовании экспорта калийных удобрений“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 137, 1/6734)
с изменениями и дополнениями, внесенными Указом Президента Республики Беларусь от 14 декабря 2005 г. № 595:

в подпункте 1.4 пункта 1:

абзацы второй – четвертый исключить;

абзацы пятый и шестой считать соответственно абзацами вторым и третьим;

пункт 5 исключить;

 

3.6. в Указе Президента Республики Беларусь от 24 ноября 2005 г. № 546 ”О некоторых вопросах налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 188, 1/6945; 2007 г., № 250, 1/9001; 2008 г., № 6, 1/9291):

в пункте 1:

подпункт 1.1 изложить в следующей редакции:

”1.1. освобождаются от акцизов и налога на добавленную стоимость, взимаемых таможенными органами, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь транспортные средства, кроме ввозимых из Российской Федерации, согласно приложению;“;

подпункты 1.4 и 1.5 исключить;

приложение к этому Указу изложить в следующей редакции:

 

”Приложение

к Указу Президента

Республики Беларусь

от 24.11.2005 № 546

(в редакции Указа Президента Республики Беларусь

09.03.2010   № 143)

ПЕРЕЧЕНЬ

транспортных средств, при ввозе и реализации которых применяется льготный порядок налогообложения

 

 

Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности таможенного союза

Наименование товаров

 

8703 21 109 0,

8703 21 909,

8703 22 109 9,

8703 22 909,

8703 23 191 0,

8703 23 192,

8703 23 901,

8703 23 902,

8703 24 109 0,

8703 24 909

 

транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием с возвратно-поступательным движением поршня, прочие

8703 31 109 0,

8703 31 909,

8703 32 199 0,

8703 32 909,

8703 33 199 0,

8703 33 909

 

транспортные средства с поршневым двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем), прочие

8704 21 310 0,

8704 21 910 0

моторные транспортные средства для перевозки грузов с поршневым двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем), с полной массой транспорт-ного средства не более 5 т, прочие

 

8704 31 310 0,

8704 31 910 0

моторные транспортные средства для перевозки грузов с поршневым двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с полной массой транспортного средства не более 5 т, прочие“;

3.7. абзац второй части третьей подпункта 1.4 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 7 февраля 2006 г. № 71 ”О мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц и отдельных страховых взносов“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 23, 1/7231) изложить в следующей редакции:

”на которые в соответствии с законодательными актами начисляются взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты;“;

3.8. в Указе Президента Республики Беларусь от 25 мая 2006 г. № 353 ”Об утверждении перечня оффшорных зон и о внесении изменения и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 12 марта 2003 г. № 104“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 86, 1/7619; 2007 г., № 83, 1/8471):

из названия слова ”и о внесении изменения и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 12 марта 2003 г. № 104“ исключить;

пункт 2 исключить;

3.9. в Указе Президента Республики Беларусь от 2 июня 2006 г. № 371 ”О некоторых мерах государственной поддержки развития туризма в Республике Беларусь“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 89, 1/7646; 2009 г., № 83, 1/10587):

преамбулу и пункт 1 изложить в следующей редакции:

”В целях создания благоприятных условий для развития туризма
в Республике Беларусь:

1. Установить:

перечень туристических услуг по организации путешествий иностранных туристов в пределах Республики Беларусь, обороты по реализации которых освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, согласно приложению 1;

перечень туристических услуг по организации на территории Республики Беларусь экскурсионного обслуживания, обороты по реализации которых освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, согласно приложению 2;

перечень туристических объектов, вводимых в эксплуатацию начиная с 2006 года, на территории которых освобождается от налогообложения прибыль организаций, полученная от оказания услуг гостиницами в течение трех лет с начала осуществления данной деятельности, согласно приложению 3.“;

пункт 2 исключить;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

”3. Денежные средства, высвобождаемые в результате освобождения от налогообложения прибыли организаций, полученной от оказания услуг гостиницами, в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 статьи 140 Налогового кодекса Республики Беларусь, используются организациями на финансирование строительства, реконструкции туристических объектов, благоустройства прилегающих территорий, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели. При неиспользовании этих средств по назначению в течение трех лет с начала осуществления данной деятельности либо нецелевом их использовании они взыскиваются в республиканский бюджет.“;

название приложения 3 к этому Указу изложить в следующей редакции:

 

”ПЕРЕЧЕНЬ

туристических объектов, вводимых в эксплуатацию начиная с 2006 года, на территории которых освобождается от налогообложения прибыль организаций, полученная от оказания услуг гостиницами в течение трех лет с начала осуществления данной деятельности“;

 

3.10. пункт 7 Указа Президента Республики Беларусь от 2 июня 2006 г. № 372 ”О мерах по развитию агроэкотуризма в Республике Беларусь“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 89, 1/7647; 2008 г., № 81, 1/9581) изложить в следующей редакции:

”7. До начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма субъекты агроэкотуризма обязаны уплатить сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (далее – сбор) и письменно проинформировать соответствующий Совет депутатов первичного территориального уровня о намерении осуществлять такую деятельность.“;

3.11. в Указе Президента Республики Беларусь от 15 июня 2006 г. № 398 ”Об утверждении норм расходов на рекламу, маркетинговые, консультационные и информационные услуги, представительские цели“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 94, 1/7681; 2009 г., № 27, 1/10432):

из названия и преамбулы слова ”рекламу, маркетинговые, консультационные и информационные услуги,“ исключить;

пункт 1 изложить в следующей редакции:

”1. Утвердить нормы расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, включаемых в состав затрат по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении, на представительские цели по приему и обслуживанию иностранных делегаций и отдельных лиц (в том числе по оплате гостиницы, питания, культурного и бытового обслуживания, услуг переводчика и транспортных услуг), организации проведения собраний, конференций, семинаров, коллегий, совещаний – в размере до 0,2 процента затрат на оплату труда работников этих организаций и индивидуальных предпринимателей за отчетный период.“;

приложение к этому Указу исключить;

3.12. в пункте 1 Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 г. № 497 ”Об уплате подоходного налога в фиксированных суммах“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 127, 1/7812; 2009 г., № 27, 1/10432):

подпункт 1.2 исключить;

в подпункте 1.3 слова ”со статьей 17 Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года ”О подоходном налоге с физических лиц“ (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст.79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г.,
№ 6, 2/1175) (далее – Закон)“ заменить словами ”с Налоговым кодексом Республики Беларусь“;

подпункты 1.4, 1.5, 1.8 и 1.9 исключить;

3.13. в Указе Президента Республики Беларусь от 28 августа 2006 г. № 535 ”Об освобождении от обложения налогом на добавленную стоимость некоторых категорий товаров“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 142, 1/7861; 2008 г., № 92, 1/9608; 2009 г., № 289, 1/11123):

в названии, абзацах втором и третьем пункта 1 слова ”обложения налогом“ заменить словом ”налога“;

в перечне технических средств, которые не могут быть использованы иначе, как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, освобождаемых от обложения налогом на добавленную стоимость при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь, утвержденном данным Указом:

в названии слова ”обложения налогом“ заменить словом ”налога“;

в перечне и примечании к нему слова ”по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь“ заменить словами ”единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности таможенного союза“;

в перечне лекарственных (ветеринарных) средств, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, протезно-ортопедических изделий и медицинской техники, а также сырья и комплектующих изделий для их производства, освобождаемых от обложения налогом на добавленную стоимость при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь, утвержденном данным Указом:

в названии слова ”обложения налогом“ заменить словом ”налога“;

в перечне и подстрочных примечаниях к нему слова ”Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь“ заменить словами ”единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности таможенного союза“;

позицию

 

”Из 3305 10 000 0,
из 3305 90,
из 3307 90 000 0

средства для волос лечебные (только антипедикулезные, анти-чесоточные, противосеборейные)**

 

для медицинских целей“

заменить позицией

 

”Из 3305 10 000 0,
из 3305 90,
из 3307 90 000 8

средства для волос лечебные (только антипедикулезные, анти-чесоточные, противосеборейные)**

 

для медицинских целей“;

позицию

 

 

 

”Из 3307 90 000 0

растворы для хранения контакт-ных линз и глазных протезов**

для фармацевти-ческой промыш-ленности, медицин-ских целей“

 

заменить позицией

 

 

 

 

”3307 90 000 1

растворы для хранения контакт-ных линз и глазных протезов**

для фармацевти-ческой промыш-ленности, медицин-ских целей“;

 

позицию

 

 

 

”3707 90

фотохимикаты (кроме лаков, клеев, адгезивов и аналогичных препа-ратов); продукты несмешанные, используемые для фотографи-ческих целей, представленные в отмеренных дозах или упакован-ные для розничной продажи в готовом к использованию виде**

 

-”-“

заменить позицией

 

”3707 90

фотохимикаты (кроме лаков, клеев, адгезивов и аналогичных препа-ратов); продукты несмешанные, используемые для фотографи-ческих целей, представленные в отмеренных дозах или упакован-ные для розничной продажи в готовом к использованию виде, прочие

 

 

-”-“;

позицию

 

 

 

”Из 3926 90 910 0,
3926 90 980 1,
из 3926 90 980 8

изделия из пластмасс**

для фармацевти-ческой промыш-ленности, медицин-ских целей“

 

заменить позицией

 

”Из 3926 90 910 0,
из 3926 90 980 1,
из 3926 90 980 8

изделия из пластмасс**

для фармацевти-ческой промыш-ленности, медицин-ских целей“;

 

позицию

 

 

 

”Из 8705 90 900 0

только подвижные клиники с операционной, оборудованием для анестезирования и прочей хирур-гической аппаратурой, а также
радиологические станции, обору-дованные медицинским кабине-том, затемненным помещением и полным набором радиологиче-ского оборудования**

 

-”-“

заменить позицией

 

”Из 8705 90 900

только подвижные клиники с операционной, оборудованием для анестезирования и прочей хирур-гической аппаратурой, а также
радиологические станции, обору-дованные медицинским кабине-том, затемненным помещением и полным набором радиологиче-ского оборудования**

 

-”-“;

позицию

 

 

 

”Из 9003,
кроме 9003 19 100 0

оправы для очков для коррек-ции зрения

 

-”-“

заменить позицией

 

”Из 9003,
кроме 9003 19 100 0

оправы для очков для коррек-ции зрения**

-”-“;

 

3.14. в Указе Президента Республики Беларусь от 3 октября 2006 г. № 589 ”Об упорядочении работы автомобильных стоянок и автомобильных парковок“ (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 163, 1/7961):

 

в пункте 1:

подпункты 1.2 и 1.3 изложить в следующей редакции:

”1.2. в порядке, предусмотренном законодательством и гражданско-правовым договором, на автомобильной стоянке может взиматься только плата за оказание услуг по хранению транспортных средств (далее – плата за хранение), а на автомобильной парковке – только плата за парковку транспортных средств в специально оборудованных местах (далее – плата за парковку);

1.3. плата за парковку взимается по тарифам, устанавливаемым облисполкомами и Минским горисполкомом, и зачисляется в бюджеты административно-территориальных единиц по месту нахождения автомобильных парковок;“;

в подпункте 1.4 слова ”плата (сбор) с пользователей не взимается“ заменить словами ”плата за хранение и плата за парковку не взимаются“;

в пункте 2 слова ”местный сбор“ и ”данного сбора“ заменить соответственно словами ”плата за парковку“ и ”данной платы“;

пункт 3 исключить;


пункт 4 изложить в следующей редакции:

”4. Не взимается плата за парковку на автомобильных парковках, расположенных на рынках, возле торговых объектов и объектов социально-культурного назначения в границах, определенных местными исполнительными и распорядительными органами.“.

4. Признать утратившими силу нормативные правовые акты Президента Республики Беларусь и их отдельные положения согласно приложению.

5. Областным и Минскому городскому Советам депутатов в месячный срок:

установить ставки единого налога в пределах базовых ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, утвержденных настоящим Указом;

привести свои решения в соответствие с настоящим Указом и принять иные меры по его реализации.

6. Совету Министров Республики Беларусь в трехмесячный срок обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с настоящим Указом и принять иные меры по его реализации.

7. Настоящий Указ вступает в силу с 1 января 2010 г., за исключением пунктов 5, 6 и настоящего пункта, вступающих в силу после официального опубликования этого Указа.

 

 

Президент

Республики Беларусь          А.Лукашенко

 

Приложение 1

 

Приложение 2