Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в соответствии с проводимой работой по совершенствованию и упрощению работы в АИС «Учет счетов-фактур», влекущими доработку функционала системы, просит высказать Ваше мнение по предложениям, поступившим в ходе работы Консультативного совета при МНС. Письмо из МНС с предложениями размещено ниже.
Письма, в которых представлена Ваша точка зрения, направляйте сопредседателю Минского столичного союза предпринимателей и работодателей Лилии Ивановне Коваль: Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript. , тел. 8(029)602-68-60 А1.
О рассмотрении предложения
по предварительному контролю ЭСЧФ
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в соответствии с проводимой работой по совершенствованию и упрощению работы в АИС «Учет счетов-фактур», влекущими доработку функционала системы, просит до 30.07.2024 направить на рассмотрение и сформировать позицию подведомственных предприятий по следующим предложениям, поступившим в ходе работы Консультативного совета при Министерстве по налогам и сборам.
1. При загрузке электронного счет-фактуры (далее — ЭСЧФ) в виде хml-файла, подготовленного автоматизированным способом в учетной бухгалтерской программе либо иной информационной системе плательщика (далее - хml-файл) на Портал электронных счетов-фактур (далее - Портал) либо с использованием wеb-сервиса Портала из учетной системы плательщика, создающего ЭСЧФ, предлагается проводить предварительный форматно-логический контроль на:
соответствие реквизитов бланков товарно-транспортной накладной и товарной накладной (УHП, код типа бланка, серия, номер) сведениям, содержащимся в автоматизированной системе ведения электронного банка данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции (далее - АС БДБ);
наличие кода Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — TH ВЭД ЕАЭС), указанного в графе 3.1 «Код TH ВЭД ЕАЭС» раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» ЭСЧФ, в единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
Справочно. В настоящее время такие контроли проводятся после нагрузки ЭСЧФ на Портал. При установлении несоответствий сведения о таких ЭСЧФ размещаются n Личном кабинете субъекта хозяйствования (поставщика и покупателя, указанных в ЭСЧФ) АИС «Учет счетов-фактур» в разделе «Уведомления»
Необходимо отметить, что при реализации контроля по бланкам товарно-транспортной накладной и товарной накладной на этапе предварительного форматно-логического контроля, незначительно, но увеличится время загрузки ЭСЧФ на Портал. Также присутствует риск отклонения Порталом ЭСЧФ, в случае невозможности контроля в связи с недоступностью АС БДБ.
2. Предлагается установить ограничение вычета суммы НДС, предъявленной поставщиком (грузоотправитель) в товарно-транспортной или товарной накладной в виде электронного документа (далее — электронная накладная), до момента подписания покупателем (грузополучатель) электронной накладной электронной цифровой подписью (далее — ЭЦП). Реализация такого предложения требует корректировки положений статьи 132 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — HK).
Справочно. В настоящее время, при нenoдnиcaнии ЭЦП грузополучателем электронной накладной, выставленной гpyзоomnpaвuтелем, в течение 10 рабочих дней с момента ее создания, она автоматически oтменяется ЕDІ-провайдером. Пocтавщик (грузоотправитель) обязан снова создать электронную накладную. При нenoдnиcaнии ЭЦП грузополучателем электронной накладной этот процесс повторяется многократно. Kpoме того, одновременно с созданием каждой электронной накладной поставщик обязан выcmaвить ЭСЧФ (подпункт 2.1 пункта 2 статьи 131 HK), а впоследствии при изменении номера электронной закладной каждый раз вносить исправления в ЭСЧФ.
Приобретение, хранение, использование в производстве, транспортировка, реализация товаров в нарушение установленного законодательством порядка (без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов, документов, подтверждающих приобретение (nocтyплeниe) либо отпуск товара для реализации, или при наличии соответствующих действительности документов) влекут административную ответственность предусмотренную статьей 13.12 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.
С учетом наличия обязанности поставщика по выставлению ЭСЧФ в отношении каждого оформленного первичного учетного документа (в рассматриваемой ситуации — электронной накладной) независимо от подписания/неподписания покупателем электронной накладной, и в целях стимулирования покупателя к выполнению обязанности подписания ЭЦП электронной накладной, предлагается реализация данного предложения по следующему механизму:
при неподписании ЭЦП покупателем электронной накладной, выставленной поставщиком, до 10-ro числа месяца, следующего за месяцем отгрузки товаров, поставщик создает и направляет ЭСЧФ на Портал (без направления его покупателю). При создании новых электронных накладных в связи с неподписанием покупателем прежней электронной накладной, корректировка поставщиком направленного на Портал ЭСЧФ не производится;
после подписания ЭЦП покупателем электронной накладной поставщиков не позднее трех рабочих дней с даты подписания покупателем электронной накладной выставляется ЭСЧФ покупателю с одновременным аннулированием ЭСЧФ ранее направленного на Портал.
Необходимо отметить следующие последствия:
для продавца исключается многократность создания ЭСЧФ;
для покупателя требуется отвлечение оборотных средств для уплаты суммы НДС в большем размере в случае неподписания ЭЦП электронной накладной.
